Doanh nghiệp nhỏ có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống có phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không?
Rà soát 20/10/20265 văn bản căn cứ4 đoạn trích nguyên văn
Trả lời nhanh
Không. Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, trừ trường hợp bị loại trừ do quan hệ công ty con hoặc liên kết, theo khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, bổ sung bởi Điều 2 Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Mức doanh thu này do Chính phủ quy định theo khoản 14a Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 67/2025/QH15, bổ sung bởi Điều 3 Luật 09/2026/QH16.
Chi tiết
- Tổng doanh thu gồm bán hàng, cung cấp dịch vụ (không gồm các khoản giảm trừ), doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác của kỳ tính thuế năm trước liền kề; hoạt động dưới 12 tháng thì quy đổi ra 12 tháng.
- Không miễn cho công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không đủ điều kiện miễn.
- Doanh nghiệp mới thành lập dự kiến doanh thu không quá 01 tỷ đồng trong kỳ không phải tạm nộp; cuối kỳ thực tế vượt mức thì kê khai, quyết toán và không phải tính tiền chậm nộp.
Khoản 2 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16 giảm 30% số thuế phải nộp kỳ tính thuế 2026 và 2027 cho doanh nghiệp doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng; không áp dụng cho doanh nghiệp hình thành từ chia, tách sau ngày Nghị quyết này có hiệu lực (từ ngày 24 tháng 8 năm 2026, khoản 1 Điều 2) mà tổng doanh thu các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng. Chính phủ quy định chi tiết.
Trích nguyên văn điều luật
“15. Thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống, cụ thể như sau: ... c)Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập trong kỳ tính thuế và dự kiến tổng doanh thu trong kỳ tính thuế không quá 01 tỷ đồng thì doanh nghiệp không phải tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Kết thúc kỳ tính thuế, trường hợp tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế vượt mức 01 tỷ đồng thì doanh nghiệp thực hiện kê khai, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định và không phải tính tiền chậm nộp; d)Quy định miễn thuế tại khoản này không áp dụng đối với doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện miễn thuế quy định tại khoản này.”
“14a. Thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ mức quy định của Chính phủ trở xuống được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.”
“2.Giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng; trừ các doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết này có hiệu lực, mà tổng doanh thu hàng năm của năm 2026, năm 2027 của các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng.”
“1.Nghị quyết này có hiệu lực thi hành từ ngày 24 tháng 8 năm 2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027.”